涨知识丨特朗普称美国税负全球最重？宏观税负还不到丹麦一半

美国总统特朗普的税法改革曾作过两大表述，一是承诺推动美国“史上最大的税改”，二是“美国是世界上税负最高的国家”，这让美国国内媒体群起反驳。如今特朗普已改口“里根时代以来最大的税改”，但仍旧没有放弃“美国税负全球最高”这一说法。

当地时间9月6日，特朗普在前往北达科他州“兜售”税改前，发布推特称：“我们（美国）是世界上税负最重的国家—这将被改变”。

这又引发了包括CNN在内的众多美国媒体的反驳。事实上，根据世界银行、经济合作与发展组织（下称经合组织）等机构的统计，从国家宏观税负、企业税负和个人税负来看，特朗普显然说错了。

美国宏观税负不及丹麦的一半

宏观衡量国家税收负担的重要指标之一，是计算该国一年的税收总额，占据当年国民生产总值（GDP）的比重。以此为标准，经合组织对其35个成员国的税收负担做过统计衡量，其中既有北美、欧洲的主要发达国家，也有部分发展中国家。

从最新可得的2015年数据来看，在35个国家之中，美国排在倒数第4。

据经合组织统计，在2011-2015的五年间，美国税收占GDP的比重从23.9%上升到26.4%，但排名第一的丹麦却在45%上下波动，在2015年达到46.6%，是美国的两倍。经合组织国家的平均水平，则在34.3%下降到33%。

排在税负前十、税负较重的国家，是丹麦、法国、比利时、芬兰、意大利、奥地利、瑞典、冰岛、卢森堡，税负比重都在37%以上。

而倒数前十，即税负较轻的国家，则是墨西哥、智利、韩国、美国、瑞士、澳大利亚、爱尔兰、土耳其、拉脱维亚、加拿大，税负比重在32%以下。

因此，仅仅在经合组织国家之内，就有31个国家比美国的税负更重。

美国企业税负据世界银行统计全球排名64

如果特朗普单独衡量美国的企业税负，美国离世界第一的排名也仍有距离。

据世界银行可得的最新数据，在2016年，以企业纳税占其商业利润的比重来衡量，美国的企业税率在44%，全球的平均水平在40.6%。税负最高的国家是位于印度洋上的非洲岛国科摩罗伊斯兰联邦共和国，达到216.5%，阿根廷位列第二，达到106%。

企业税负最低的国家则是西南太平洋岛国瓦努阿图，为8.5%。文莱则在2015年和2016年下降到8.7%。

美国国会预算办公室则在2017年3月发布了自己的统计，从法定税率、平均税率、实际税率三个指标，对20国集团（G20）的2012年税负数据做出比较。

在这20个国家中，美国的法定企业税率名列第一，达到39.1%。俄罗斯、沙特阿拉伯、土耳其三国最低，为20%。

此外，从平均企业税率来看，美国的平均企业税率则名列第三，达到29%，位于第一名阿根廷（37.3%）、第二名印度尼西亚（36.4%）之后。英国最低，为10.1%。

从实际企业税率来看，美国名列第四，为18.6%。前三分别为阿根廷（22.6%）、日本（21.7%）、英国（18.7%）。

而据毕马威统计的2017年162个国家和地区的实际企业税率，美国的实际企业税率的确较高，达到40%，仅次于阿拉伯联合酋长国的55%。最低则是乌兹别克斯坦，为7.5%。

美国个人税负较比利时低22.3%

经合组织衡量个人的纳税负担，采用计算个人纳税占收入比重的方式。在35个经合国家中，比利时的个人所得税率最高，达到54%，这意味着比利时人的收入，平均下来54%都用于交税，而智利最低，只有7%的收入用于纳税。经合组织成员国的平均个人税率，则在36%。

而在这35个国家中，美国平均个人所得税率为31.7%，名列倒数第11位，在36%的平均线之下。意味着平均下来，美国单身雇员每获得100美元收入，要交31.7美元的税。

美国现行的个人所得税率分为七档：10%、 15%、25%、 28%、33%、35% 、39.6%。最低一档10%的税率，针对个人年收入在9325美元以下的收入，以及夫妇年收入共同申报在13350美元以下的收入。最高一档39.6%的税率，针对年收入超过418400美元的个人, 如果夫妇共同申报，则针对年收入超过470700美元以上的夫妇。此外，美国设置了每个人4050美元的免税收入，以及每个人6350美元的抵扣额度。

不过，从世界银行统计的2016年最高法定所得税率来看，瑞典的法定最高所得税率达到57.1%，美国排在第18名，匈牙利和捷克最低，最高法定个人所得税率为15%。

据毕马威统计的2017年数据，132个国家和地区中，美国的个人实际所得税率在39.6%，名列第37。瑞典排名第一，高达61.85%。危地马拉税率最低，仅有7%。