美企业游说废除替代性最低税,让税改后实际企业税低于20%

澎湃新闻记者 蒋晨悦 综合报道

2017-12-05 19:25 来源:澎湃新闻

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美国参议院在通过税改方案的彻夜辩论中,做出了一项令美国企业失望的修改——不再废除针对企业的替代性最低税。
替代性最低税是美国防止富人和企业避税的政策工具。美国参众两院的税改方案原本都计划予以废除。但参议院最终做出让步,不废除企业的替代性最低税。
于是美国税改要完成最终立法,是否废除替代性最低税,成为参众两院必须解决的分歧之一。当地时间12月4日,美国众议院投票通过与参议院召开会议,统一税改方案。当日,美国的科技公司、银行、以及其他企业也开始游说,试图从税改方案中抹去替代性最低税。
按照美国现行的税法规则,企业缴纳35%的企业税,并能获得多项纳税抵扣政策。但是当企业利用税收优惠,将实际税率降低到20%以下,就必须按照替代性最低税率纳税——20%。
美国总统特朗普计划对企业大幅减税。参众两院在税改方案中,都提议将企业税永久从35%下调至20%。这恰好是目前替代性最低税的税率,如果不予废除,企业就不再能享受各项税收优惠和抵扣。税改之后,大部分企业都将必须按照20%的最低税率纳税。
据华尔街日报,官方估计,对企业实施替代性最低税,将在未来10年获得400亿美元的财政收入,用于向政府的其他优先事项拨款。
美国企业显然不满足于此,而是希望能够在20%企业税的基础上,仍旧享有研发、设备投入、专利等多种税收抵扣,让税改后的实际企业税率比20%更低。
据华尔街日报,企业提出多条理由反对替代性最低税,其一是不利于企业向研发投入资金。
美国科技公司的大量研发投入能够获得抵扣优惠,因此也将是受到替代性最低税影响最大的一类企业。在2016年,标普500公司共报告了31亿美元的研发税收优惠。苹果公司获得了6.78亿美元研发税收优惠,谷歌的母公司Alphabet获得了4.83亿美元的研发税收优惠,因特尔、波音、Facebook、高通等公司,都获得了大额的研发优惠。
第二,依靠专利收入的公司,将无法享受将专利等无形资产带回美国本应获得的税收优惠。这类公司目前通常在低税负的海外地区建立分公司,并将专利记在海外分公司名下,通过分公司收费来避税。
据外媒报道,为了吸引这些公司将专利带回美国,参议院税改方案提出,对涉及专利的海外收入,收取12.5%的较低税率。如果替代性最低税使得企业不能享受这项优惠,那么企业将缺乏动力将专利等无形资产带回美国。
税改方案也提出企业的设备投入可以获得抵扣。但在20%的替代性最低税下,抵扣并不能使企业实际纳税低于20%。此外,银行投资美国困难地区的纳税优惠也不再具有实际意义,将会使银行失去投资动力。
美国商务部首席税务顾问卡罗琳·哈里斯(Caroline L. Harris)在商务部网站撰文,呼吁废除替代性最低税。
哈里斯写道,对于促进增长的税法改革而言,废除替代性最低税向来是关键措施。如果予以保留,将会削弱一些税改措施的效果。美国国会一直致力于建立更具全球竞争力的税法体系,这些影响不会是国会愿意看到的。
责任编辑:李跃群澎湃新闻报料:4009-20-4009   澎湃新闻,未经授权不得转载
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