审计署：贵州石油违规找自然人代办加油站手续，代理费四千万

6月20日，国家审计署公告了中国航空油料集团有限公司（以下简称中国航油）2016年度财务收支审计结果。

审计结果披露，2017年5月至6月，审计署对中国航空油料集团有限公司（以下简称中国航油）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国航油总部及所属中国航空油料有限责任公司、中航油进出口有限责任公司（以下分别简称航油公司、进出口公司）等5家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

审计发现，中国航油在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

在财务管理和会计核算方面，2016年，所属航油公司多计提安全生产费，少计利润2.4亿元。所属中国航油天津石油有限公司多计提预计负债，少计利润7990.34万元。所属中国航油福建石油有限公司部分贸易业务未按规定缴纳印花税，多计利润260.39万元。中国航油违规在职工福利费中列支员工子女意外伤害和健康保险费用183.68万元。

在经营管理方面，2016年，所属空港公司在未取得航空煤油经销资质的情况下，违规采购航空煤油，涉及金额10.9亿元。2009年至2016年，中国航油投资6.73亿元建设的两个项目，一个建设停滞，一个完工后闲置，累计亏损3.58亿元。2014年9月，中国航油未经主管部门批准与外部企业合作建设总部办公楼并预付建设资金。至2016年底，该建设事项未进行清理和纠正。2011年，所属贵州石油有限公司违规通过两个自然人代办3个加油站相关手续，支付代理费4150万元。1997年至2014年，中国航油因机场搬迁造成891亩土地闲置，至2016年底尚未制定处置计划。

在落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面，至2016年，所属中国航油大厦管理中心购买高档烟酒、食材235.02万元，其中2016年21.21万元。至2016年，所属重庆泽胜公司购买高档烟酒、礼品和报销餐饮、娱乐会所等支出158.58万元，其中2016年50.17万元。2013年至2016年，所属空港公司购买高档礼品、报销公司高管打高尔夫球费用和娱乐会所支出等合计38.49万元，其中2016年2.9万元。

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

中国航油成立于2002年，主要从事航空油品采购、运输、储存、检测、销售、加注等。据其2016年度合并财务报表，中国航油2016年底拥有全资和控股子公司13家、参股公司8家；资产总额423.41亿元；当年营业总收入1633.47亿元，利润总额60.85亿元，净利润46.44亿元，净资产收益率14.49%；国有资本保值增值率115.55%。

6月20日，中国航油发布公告称，集团公司高度重视并充分有效运用国家审计成果，在现场审计阶段就明确了“即知即改、立行立改、边审边改”的整改原则和要求。集团公司成立专门领导小组和办公室，及时制定工作方案，明确整改责任、整改要求和验收标准。中国航油严格执行审计决定，认真组织审计整改工作并取得实际成效。

针对审计署公告提及的三方面16个问题，中国航油在6月20日发布的公告中，逐条披露整改进展。

比如，针对下属企业多计提安全生产费、少计利润的问题，下属企业已按规定调整相关账务和财务报表，集团公司已修订完善安全费用管理制度，进一步规范下属企业安全费用的计提管理。

针对下属企业违规采购航空煤油的问题，该企业已完善了经营资质，集团公司修订了有关管理制度，进一步强化航油资源管理和规范经营行为。

针对下属企业2个建设项目停滞和闲置问题，下属企业已制定资产盘活处置方案并积极推进，集团公司也修订了投资管理制度，进一步规范项目投资的决策审批程序。

针对下属企业通过自然人代建加油站问题，该企业已组织专项排查，除审计指出的3个加油站2011年通过自然人代办购置外，其他加油站没有此问题；现已明确要求不得再通过自然人代办代建，以杜绝此类情况。

针对下属企业违反八项规定精神违规报销费用的问题，集团公司已责令下属企业严格执行中央八项规定精神和集团公司公务接待管理制度，修订完善公务接待管理的制度规定。已将封存的库存物资全部依规处置，收回资金，并对相关责任人员进行问责和责任追究。

中国航油称，为有效深化国家审计成果运用，确保审计整改工作全面完成，集团公司将以审计整改为契机，着力构建强化教育培训、强化制度建设、强化责任追究的“三个强化”长效管理机制。

附中国航空油料集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

（2018年6月20日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国航空油料集团有限公司（以下简称中国航油）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国航油总部及所属中国航空油料有限责任公司、中航油进出口有限责任公司（以下分别简称航油公司、进出口公司）等5家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国航油成立于2002年，主要从事航空油品采购、运输、储存、检测、销售、加注等。据其2016年度合并财务报表反映，中国航油2016年底拥有全资和控股子公司13家、参股公司8家；资产总额423.41亿元，负债总额167.71亿元，所有者权益255.7亿元，资产负债率39.61%；当年营业总收入1633.47亿元，利润总额60.85亿元，净利润46.44亿元，净资产收益率14.49%；国有资本保值增值率115.55%。中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中国航油明确战略目标，强化战略引领，优化业务结构，不断开拓海外市场，提高市场占有率；积极推进企业深化改革和提质增效，经营业绩持续提升；重视安全生产管理体系建设，保障航油供应平稳。审计也发现，中国航油在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2016年，所属航油公司多计提安全生产费，少计利润2.4亿元。

2．2016年，所属中国航油天津石油有限公司多计提预计负债，少计利润7990.34万元。

3．2016年，所属中国航油福建石油有限公司部分贸易业务未按规定缴纳印花税，多计利润260.39万元。

4．2016年，中国航油违规在职工福利费中列支员工子女意外伤害和健康保险费用183.68万元。

（二）经营管理方面。

1．2016年，所属空港公司在未取得航空煤油经销资质的情况下，违规采购航空煤油，涉及金额10.9亿元。

2．2016年，中国航油总部及所属航油公司、中国航油集团物流有限公司部分采购合同未执行“三重一大”决策制度，涉及金额1.87亿元。

3．2009年至2016年，中国航油投资6.73亿元建设的两个项目，一个建设停滞，一个完工后闲置，累计亏损3.58亿元。

4．2014年9月，中国航油未经主管部门批准与外部企业合作建设总部办公楼并预付建设资金。至2016年底，该建设事项未进行清理和纠正。

5．2011年，所属贵州石油有限公司违规通过两个自然人代办3个加油站相关手续，支付代理费4150万元。

6．2016年，所属进出口公司、航油公司华东分公司建设工程和采购项目等未按规定公开招标，涉及合同金额3177.84万元。

7．至2016年底，中国航油未按规定将闲置土地上价值275.01万元的附属物作为低效无效资产上报；未将所属一家连续3年亏损且扭亏无望的企业作为特困企业上报。

8．至2016年，中国航油未按规定对一家所属企业制定统一的薪酬标准。

9．1997年至2014年，中国航油因机场搬迁造成891亩土地闲置，至2016年底尚未制定处置计划。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．至2016年，所属中国航油大厦管理中心购买高档烟酒、食材235.02万元，其中2016年21.21万元。

2．至2016年，所属重庆泽胜公司购买高档烟酒、礼品和报销餐饮、娱乐会所等支出158.58万元，其中2016年50.17万元。

3．2013年至2016年，所属空港公司购买高档礼品、报销公司高管打高尔夫球费用和娱乐会所支出等合计38.49万元，其中2016年2.9万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国航油通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。 

附中国航空油料集团有限公司关于2016年度财务收支等审计结果整改情况的公告

2017年，国家审计署派出审计组对中国航空油料集团有限公司（以下简称中国航油或集团公司）2016年度财务收支等情况进行了审计。审计客观反映了中国航油的财务状况和经营成果，指出了中国航油在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面存在的问题，对进一步提升中国航油经营管理水平、促进持续健康发展具有重要作用。中国航油认真落实审计意见，严格执行审计决定，认真组织审计整改工作并取得实际成效。现将整改情况公告如下：

一、总体整改情况

集团公司高度重视并充分有效运用国家审计成果，在现场审计阶段就明确了“即知即改、立行立改、边审边改”的整改原则和要求，整改期间集团公司主要领导组织10余次专题会议研究部署整改工作，班子成员按照分工抓日常督导。集团公司成立专门领导小组和办公室，及时制定工作方案，明确整改责任、整改要求和验收标准。建立了问题销号管理、分阶段验收和签字背书等工作机制，扎实有序推进各项整改工作。各责任单位坚持以问题为导向，深刻剖析原因，坚持举一反三和标本兼治，堵塞制度漏洞和机制缺陷，着力构建审计整改长效机制。

二、具体整改落实情况

（一）财务管理和会计核算方面

1.关于下属企业多计提安全生产费、少计利润的问题，下属企业已按规定调整相关账务和财务报表，集团公司已修订完善安全费用管理制度，进一步规范下属企业安全费用的计提管理。

2.关于下属企业多计提预计负债、少计利润问题，相关企业已对偿债风险进行评估，按会计准则要求进行账务处理，集团公司要求各单位严格按照会计准则规范会计核算工作。

3.关于下属企业未按规定缴纳印花税的问题，该企业已按规定申报和补缴税款。

4.关于违规列支员工子女保险费用的问题，集团公司已按照规定完成整改，并严格按照规定列支职工福利费用。

（二）经营管理方面

1.关于下属企业违规采购航空煤油的问题，该企业已完善了经营资质，集团公司修订了有关管理制度，进一步强化航油资源管理和规范经营行为。

2.关于未履行“三重一大”决策程序的问题，集团总部已修订完善决策管理制度，进一步明确决策范围；组织成员企业全面梳理和完善“三重一大”相关制度并严格执行。

3.关于下属企业2个建设项目停滞和闲置问题，下属企业已制定资产盘活处置方案并积极推进，集团公司也修订了投资管理制度，进一步规范项目投资的决策审批程序。

4.关于总部办公楼项目清理和纠正问题，为妥善解决项目遗留问题，集团公司研究启动了航油研发中心建设工作，组建了专门部门和建设团队，正着力加快项目建设。

5.关于下属企业通过自然人代建加油站问题，该企业已组织专项排查，除审计指出的3个加油站2011年通过自然人代办购置外，其他加油站没有此问题；现已明确要求不得再通过自然人代办代建，以杜绝此类情况。

6.关于下属企业未按规定公开招标的问题，相关下属企业已修改采购招标文件、优化采购流程、设立专项审核组、取消相关内部评标专家的评标资格，集团公司成立了采购管理委员会、组织工程建设与招标管理培训和技术比武，全面提升项目招标采购管理水平；已对相关责任人员进行了问责和责任追究。

7.关于下属企业未按规定上报低效无效资产和特困企业的问题，下属企业已对相关资产制定了处置措施，积极推进后续处置工作，今后将严格按照国资委文件要求准确报送相关信息。

8.关于下属企业未制定统一薪酬标准的问题，集团公司已于2017年统一制定派出企业负责人的薪酬标准，并研究制定了企业员工薪酬的管理办法，切实加强薪酬标准的管理。

9.关于土地闲置未制定处置计划的问题，集团公司已于2017年成立了专项工作领导小组，在全系统组织开展土地资产清理，建立了闲置土地台账；正进一步对各宗土地的开发利用条件和环境开展调查，逐一制定处置计划，确保国有资产保值增值

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面

关于下属企业违反八项规定精神违规报销费用的问题，集团公司已责令下属企业严格执行中央八项规定精神和集团公司公务接待管理制度，修订完善公务接待管理的制度规定。已将封存的库存物资全部依规处置，收回资金，并对相关责任人员进行问责和责任追究。

为有效深化国家审计成果运用，确保审计整改工作全面完成，集团公司将以审计整改为契机，着力构建强化教育培训、强化制度建设、强化责任追究的“三个强化”长效管理机制，形成以整改促管理、促发展的良性循环，促进各级企业依法合规经营，推动集团公司健康高效发展，为建设具有国际竞争力的世界一流航油企业做出应有的贡献。