乱收费、乱罚款…昭通将对全市事业单位等进行“小金库”专项整治

近日

昭通市财政局发布了

关于组织开展“小金库”问题 清理整治工作的通知

在全市组织开展“小金库”问题清理整治工作

具体内容如下

一、清理整治对象

市级行政事业单位、群团组织（以下简称单位）和市属国有及国有控股企业（以下简称企业），各县市区辖区内行政事业单位、群团组织（以下简称单位）和所属国有及国有 控股企业（以下简称企业）。

二、清理整治范围

重点对 2019 年1月1日至 2020 年12 月31日违反中央八项规定及其实施细则精神、财经纪律以及会计法等法律法规设立“小金库”的有关问题实施清理整治，数额较大、情节严重以及有举报线索的，可追溯到以前年度。

清理整治的具体要求：

（一）单位整治范围

1.预算收入管理方面。是否财存在违规、超标准收取非税收入等问题；单位依法取得的罚没收入、行政事业性收费、 政府性基金、国有资产收益和处置等非税收入，是否按规定 及时足额上缴国库；是否存在隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分等问题；是否存在违规转移到所属工会、培训中心、服务中心等单位使用等问题；是否存在乱收费、乱罚款、 乱摊派等问题。

2.预算支出管理方面。是否存在超预算或无预算安排支出，虚列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出等问题；是否存在违反规定擅自设立项目、超标准超范围发放津贴补 贴等问题。 （1）突出对“三公”经费的监督检查。是否存在违规 扩大出国（境）经费开支范围，擅自提高出国（境）经费开支标准和虚报出国（境）团组级别、人数等套取出国（境） 经费，擅自增加出访国家、地区及城市，接受企事业单位资 助或向下属单位摊派出国（境）费用等问题；是否存在超标 准配置公务用车、违规配置和向下属单位或其他单位转移摊 派公务用车购置及运行经费等问题；是否存在超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品等问题。（2）突出对会议费和培训费的监督检查。是否存在计划外召开会议，以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人 数、天数等进行报销，违规扩大会议费开支范围、擅自提高 会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名胜区召开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关 费用等问题；是否存在计划外举办培训班，超范围和开支标 准列支培训费，虚报和未按规定程序报销培训费，转嫁、摊 派培训费用和向参训人员乱收费等问题。（3）突出对工程项目的监督检查。是否存在未经批准、 超预算或未落实资金来源就组织实施项目；是否以虚列、虚 假项目、超定额编制等手段套取工程项目支出；是否虚增工 程项目、工程量、工程劳务等增加资金通过中标（施工）单 位返回资金；是否存在转嫁或由项目实施单位报销费用的情 况。

3.政府采购管理情况。是否存在采购预算编制不完整， 执行经费预算和资产配置标准不严格，违反政府采购程序， “暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。

4.资产管理情况。是否存在擅自处置资产、转移收入、 私分资产等行为；是否存在违规配置资产、资产配置与履行 职责不适应，以及资产配置中存在的奢侈浪费等问题；是否 存在资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不落实，资 产账账、账实不符等问题；是否存在处置范围、审批程序、 处置方式、收入管理等方面的违规问题；是否存在低价出租、 出借资产或未经决策程序出租、出借资产；是否存在未将出 租出、借资产产生的收益全额上缴国库而用于设立“小金库”。

5.财务会计管理情况。是否存在未设置会计账簿，或会 计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不 完整，会计核算不符合《会计法》和国家统一的会计制度的 规定等问题；是否存在会计造假行为。

6.财政票据管理情况。是否存在违反规定印制财政票据， 转让、出借、串用、代开财政票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据，提供虚假信息骗取和冒领财政票据及其他 违反财政票据管理规定的行为。

7.行业协会和主管部门脱钩后资金的处理情况。是否存 在和行业协会脱钩后将原主管的行业协会的资金收回未纳 入单位管理或上缴国库的情况。

8.接收赞助、捐赠资金管理使用情况。是否存在接收赞助、捐赠资金私自使用或未纳入单位账务管理的情况。

9.项目设计、评审等收费情况。是否存在对项目规划、 设计、评审违规收取、发放咨询费、评审费；是否存在违规、 超标准收取费用；是否存在隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支 或者私分项目规划、设计、评审收取的费用等问题。

10.其他情况。是否存在违反法律及其他有关规定产生的 各项资金（含有价证券）及其形成的资产；是否存在贪污、 私分、行贿、受贿，以及套取会议费、培训费和出国（境） 费用等设立“小金库”问题；其他有关问题。

（二）企业整治范围

1.隐匿收入。是否存在以下问题：（1）用销售商品收入、 提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；（2）用资产处置、 出租、使用收入设立“小金库”；（3）用股权投资、债权投 资取得的投资收益设立“小金库”；（4）用政府奖励资金、 社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。

2.虚列支出。是否存在以下问题：（1）虚列产品成本、 工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；（2）虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续 费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；（3）虚列职工 工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务 消费等人工成本设立“小金库”。

3.转移资产。是否存在以下问题：（1）以虚假会计核算 方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；（2）以虚 假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立 “小金库”；（3）以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资 产设立“小金库”；（4）以虚假关联交易方式转移资产设立 “小金库”；（5）是否存在低价出租、出借资产或未经决策 程序出租、出借资产；（6）是否存在未将出租、出借资产产 生的收益纳入企业账务管理。4.虚增工程项目资金。是否存在未经批准、超预算或未 落实资金来源就组织实施项目；是否以虚列、虚假项目、超 定额编制等手段套取工程项目支出；是否虚增工程项目、工 程量、工程劳务等增加资金通过中标（施工）单位返回资金；是否有转嫁或由项目实施单位报销费用情况。5.其他有关问题。

三、清理整治方法和步骤

（一）自查自纠

各单位各企业按照《云南省财政厅印发〈云南省财政厅 关于进一步严肃财经纪律 建立“小金库”防治长效机制的 意见〉的通知》和本通知要求，认真组织开展自查自纠工作。市级一级预算单位负责组织并汇总本单位及所属单位（含管 理的企业）的自查自纠情况，市属国有企业集团（总公司） （市开投公司、交投集团、昭交集团、城投公司、高投公司、 航旅集团）负责组织并汇总本企业及所属企业的自查自纠情 况，各县市区财政局负责组织并汇总辖区内单位和企业的自 查自纠情况。自查自纠工作结束后，请市级一级预算单位、市属国有 企业集团（总公司）、各县市区财政局将汇总形成的自查报 告和自查表（签字盖章版扫描件和电子版），于 2021 年 4 月 25 日前报送市财政局法规和财政监督科。其中：昭通市第一 人民医院、昭通市妇幼保健院、昭通市中医院、昭通市精神 卫生中心、昭通市第一中学、昭通市民族中学、昭通市实验中学、昭通学院附属中学、昭通市职业教育中心、昭通卫生职业学校、昭通市强制戒毒所、昭通市人民警察学校的自查报告及自查表报送主管单位，同时单独报送市财政局法规和财政监督科；其他由党政机关事业单位管理的国有企业由其 主管部门负责组织自查，自查报告、报表由主管部门单独填 报，不与主管部门的合并；各县市区财政局通过云南财政内部邮件 系统报送市财政局法规和财政 监 督 科 （jdjc_zts@yn.mof）。

（二）重点抽查由市财政局牵头，会同市纪委监委等有关职能部门组成 检查组，对部分单位和企业开展重点抽查。针对有具体举报 线索、社会反映比较强烈、日常监管中问题较多、自查自纠 不认真的单位和企业实施重点抽查。对自查发现问题未整改的，以及重点抽查发现的问题，按照有关规定从严处理。重点抽查于2021年6月30日前完成。

（三）整改落实各单位各企业要针对清理整治发现的问题，以及检查组反馈的意见，举一反三，认真对照分析查找原因，并及时制定整改措施和方案，明确整改责任人和整改期限，限期整改到位，于2021年9月25日前将整改情况报送市财政局。

四、工作要求

（一）高度重视。各单位各企业要高度重视“小金库”问题清理整治工作，要明确分管领导、责任科室，认真组织自查自纠，自查发现问题要及时整改到位。自查过程中发现存 在“小金库”问题的，要及时向市财政局报告。

（二）全覆盖并对清查结果真实性负责。此次“小金库”清理整治工作覆盖所有行政事业单位、群团组织、国有及国有控股企业，各单位各企业要对清查结果的真实性负责。

（三）畅通“小金库”信访举报渠道。在昭通市人民政府门户网站公布举报电话：0870-2158463 ， 邮 箱 ：ztczjdjc@163.com，通信地址：昭通市昭阳区迎丰路 50 号。邮编：657000。

原标题：《乱收费、乱罚款…昭通将对全市事业单位等进行“小金库”专项整治》

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