刘尚希：不要过分指望通过税收制度解决分配问题

        主讲人：刘尚希（财政部财政科学研究所所长）

        主题：收入分配中的财经政策研讨会

        时间：2015年6月7日

        主办：中国人民大学出版社

        【编者按】

        关于收入分配问题，财政部财政科学研究所所长刘尚希认为，利用税收制度调整收入分配是无效的。分配问题是一个系统性的问题，它是整个制度体系衍生出来的结果，要整个制度改革才有效，不是把收入分配问题单独拎出来改革就能解决收入分配的问题。收入分配问题要从三个层次考虑，财富的角度，收入的角度和消费角度。

        以下是澎湃新闻（www.thepaper.cn）对刘尚希发言内容的摘录：

不要过分指望通过税收制度解决分配问题

        分配问题是社会上最为关注的，而且往往和社会公平正义联系在一起，这个是一个大的问题，我们现在发展到这个阶段，越来越变成了一个难以解决的难题。

        有人讲我们收入分配状况搞成这样就是税收没有发挥调节的作用。大家想想，我们税收无论在中国，还是在世界，对劳动征税都是积累税，对资本征税都是比例税。哪个轻？哪个重？毫无疑问积累税要重，比例税要轻。为什么劳动要重税？资本要轻税？世界上都是这样做的。

        有人说，我们分配格局搞成这样，是个人所得税制度没有发挥它的作用，说美国的个人所得税是世界上最完善的个人所得税制，它在调节美国收入分配过程中发挥了非常好的作用。

        我们国家个人所得税整个占税收入比例不到6%，按照3500元这个起征点测算，以参加劳动的人作为基数，92%的人是不交税的。从这些例子可以看出，指望通过税收发挥调节作用，促进分配的公平实际上很难。所以我曾经提出一个概念，“税收调节幻觉”，指通过税收的办法使收入分配变得更加合理，差距缩小。

        为什么出现这样的幻觉，这是一种静态的考虑，这种条件下有没有效果？它是一次性有效，从循环的角度来看它是无效的。所以说我们讲所得税，高收入者征收所得税，把高收入拉低了，差距缩小了，从统计角度看基尼系数小了，从静态来看可能是这样的，从动态看它可能使差距反而扩大了，整个西方发达国家分配差距在扩大。

        所以分配这个问题，从这个角度来看，不要过分指望通过税收制度解决，通过一些政策手段解决分配的问题这是不可能的。

        我认为分配问题是一个系统性的问题，它是整个制度体系衍生出来的结果，不是靠单一的某几个政策能解决的。收入分配制度的改革要整个制度改革才有效，不是把收入分配问题单独拎出来就改革就能解决收入分配的问题。

        现有的这些分配的理论和政策我认为是有问题的，需要反思，这是一个庞大的系统工程。

        第一个不足，重视流量轻视存量，我们谈收入分配，收入是个流量的概念，收入是怎么来的呢？很显然它是取决于你的存量，为什么有钱人更有钱，他有资产，这是他的存量，他投资获得更多的流量。企业为什么创造利润呢？企业首先有资产，有存量，没有资产怎么有收入流量呢？现在重视收入流量，在产生流量的存量是怎么分配的这个问题上研究不够。

        第二个不足，分配理论重视静态的描述，忽视动态的循环，静态来看是收入决定了消费，从动态来看是消费决定了收入。收入决定消费好理解，有钱消费，没有钱不消费，钱多多消费，钱少少消费，这是自然的逻辑，市场经济的条件下大家都认可这个帐。但是从一个循环的角度来看一个人为什么会有钱，实际上首先是消费，消费形成了能力，教育的消费，健康的消费，这些基本的消费决定了他的能力，决定了他能不能参与经济循环，他能参与首先他有机会。参与经济循环能力越强挣钱越多，能力越弱转换越少，能力来自消费，不是天下掉下来的，我们平时谈消费的时候很少和能力联系起来。其实人的消费过程就是能力形成过程，人们进行劳动生产再生产的过程。

分配差距从消费开始

        如果把经济从生产到消费作为循环来看，消费是一个重点，消费多少体现你生产出来的东西，取决于收入，下一个循环来看取决于你的消费，消费是起点，你是什么样的人，什么样能力的人决定了你收入分配的格局。

        如果你这种群体能力差距很大，势必衍生出来的结果就是群体性收入差距也很大，这是很自然的，所以从这点来看消费实际上是一个起点，消费的状况决定了收入分配的状况。

        所以，分配差距是从消费开始的，隐藏于消费之中。我们现在的理论更多的是直接从收入本身入手，所以我们现在一想到分配问题就可能想到收入分配问题。贫富差距问题不仅仅是一个收入分配问题，对人来说最重要的不是收入，而是消费，消费它是目的，收入你只是一个手段。从动态来看，消费是一个起点，不是一个结果。所以这点来讲，我们现在要把很多分配的问题从一个消费的环节去解决。

        所以说，我们因病致贫这些问题，与健康消费有关。农村人口作为一个群体，他们的收入状况远远低于城市居民，与他们消费状况有关，如果不从消费入手，你要想矫正分配的差距那是不现实的。其实现在对贫与穷，不是从收入角度定义，而是从消费角度定义的，世界银行定义穷人一天的消费是多少，不是说收入多少，消费不足一美元就是穷人，我们更加重视消费。

        所以现在收入分配问题要从三个层次考虑，财富的角度，收入的角度和消费角度，这三个层次缺一不可。

政府如何发挥作用

        怎么发挥政府的作用？ 两个大的层面，一个是制度层面发挥作用，另一个方面，怎么样促进群体之间的能力差距的缩小。

        产权制度不完善

        一个是城乡产权制度，我们的产权制度是不完善的，所有权和产权是两个概念，长期以来我们把所有权和产权混为一谈，产权的概念是所有权衍生出来的，但是又超越了所有权，无论私有制也好，公有制也好，任何所有制都依赖产权制度，所有制本身和市场经济之间是没法对接的。

        过去认为公有制无法和市场经济对接，我们产权制度不完善，一个是国家所有制，一个是集体所有制，国家所有的东西我们没有一个完整的制度，我们靠财政权力支配公共资源和资产。多少人富起来了，靠什么富的？他就是从存量的方面他直接增加了他的财富，不是直接的收入分配。

        公共资源，有人以大白菜价格买了一座矿山，马上富起来了。煤老板就是用很便宜的价格买煤矿，把煤挖出来，把国家所有的财富转换为私人财富，资产层面直接是一个转换，导致一些人在很短的时间内就富起来。

        集体所有制存在问题

        农民是没法积累资产和财富的，农民的财富放在一个没底的桶里面，原地不动可以放东西，一拿起来全漏了。财富制度设计给他一个没有底的桶，投到地里面，地有承包权，现在可以说是有产权，但是靠种粮食富起来是不可能的，投到住房上面是贬值的，辛辛苦苦在外面打工赚钱盖房子，房子不能流转，每一年在贬值。城里买一个房子是增值的，农民10年前盖一个房子现在不值多少钱。

        农民不能积累财富，这个层面衡量的话，我们城乡的收入差距似乎缩小了，其实是扩大的，比消费的差距大得多。农村的产权制度是不完善的，农民没有一个产权市场，这就导致城乡差距不断扩大，农民的消费能力越来越弱，加上公共服务提供也不到位，农民整个群体消费能力远远低于城市居民。

        工资制度需要理顺

        工资制度是我们当前面临的最说不清楚的一个问题，现在包括企业的工资制度，国有企业工资制度，最低工资制度，包括行政机关的工资制度，事业单位的工资制度。我们现在五花八门，吃行政饭的工资说不清楚，事业单位工资远低于公务员，实际的收入事业单位比公务员要高，这不是一种正式的制度安排，正式的制度安排要来改变这种局面。

        经济学里面基本的道理，工资的增长不能快于劳动生产率的增长，我们现在在这个问题上很少有这个底线，我们工资的增长可以快于劳动生产率的增长，这块是需要改革的。

        基本消费的平等化

        促进基本消费的平等化就是促进群体基本能力差距缩小，我认为社会公平正义体现这个地方。消费差距缩小才有真正的社会公平可言，缩小收入分配差距才有前提条件。

        消费包括两块，一个是私人消费，一个公共消费，我们现在注重私人消费，公共消费在现代社会所占比重上升，我们越来越依赖公共消费。城市化程度越高，公共化程度越高，我们每一个人的消费对公共消费程度依赖越高。公共消费和私人消费有一种挤入效应，公共消费可以代入私人消费，我没有看到挤入效应，公共消费作为一个政策的基点，这个方面重视不够的。

        通过扩大公共消费，促进公共消费这种平等化，可以促进整个社会基本的消费平等化，四个基本，基本营养、基本医疗、基本教育，基本住房，四个基本实现了，社会的公平正义出来了，人的基本能力，基本素质差距会大大的缩小，收入分配差距缩小有了一个前提条件。如果这方面没有发挥作用，收入分配这个层面的差距要缩小是不可能的。

        金融制度问题

        现在股票很火爆，有人预测1万点，现在炒股票有利于改善分配状况，有可能恶化这种分配状况。我提出一个问题来：

        财政不能靠股市支撑，股市它有积极作用，它优化资源配置，但是股市是分配差距扩大的加速器，很多财富进入股市以后，我曾经想研究资本市场对收入分配的影响，一直没有研究出来。股市流行的一个说法 ，10%赚钱的，20%平的，70%赔的，这样的话股市没有改善收入分配，潮水涨一样，潮水退下来的时候就知道谁没有穿裤子了，不可能永远涨下去。

        这就是金融制度问题，我们的金融制度问题也是在存量层面是导致分配差距扩大，金融现在改成叫财富管理，大多数多人财富都是以金融方式存在，买房子现在变成金融的工具，财富金融化，经济的金融化导致财富金融化，存量层面改变了分配的格局。存量上提出来一个再分配，存量的再分配比收入的再分配更可怕，隐蔽性更强，金融这方面起的作用很大的。

（本文根据主办方提供的速记整理，未经主讲人审订）