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新形势下油田企业内部审计风险防控职能实践与探索

2023-06-12 15:53

来源：澎湃新闻·澎湃号·媒体

以下文章来源于中国内部审计协会，作者张保国等

中国内部审计协会.

以内部审计职业化建设为主线，通过向会员提供优质服务、实行职业自律管理、加强内部审计宣传、开展国内外交流，充分发挥现代内部审计理念引领者、职业代言人、实践推动者、智力支撑者的作用，推动我国内部审计事业的科学发展。

当前及今后一个时期，将是能源发展的转型质变期，S油田作为中国石化集团公司下属特大型央企，必须积极作为、主动担当，更加突出高质量发展。内部审计在新形势下，必须聚焦主责主业，深入研究风险和挑战，从内部审计角度提出切实可行的应对措施，充分发挥内部审计在风险防控方面的职能和作用。

当前形势下，油田企业面临的风险和挑战更大更多。一是能源增量的巨大需求，对油田企业安全稳定生产能力形成巨大考验。2016年以来，我国石油进口量连年攀升。而当前国际地缘政治形势更趋复杂，保障国家能源安全面临的风险超过以往。二是国家谋划落实我国2030年前和2060年前分别实现碳达峰、碳中和的决策部署引发油气供需两侧结构性改革，促进并加速油田企业推进产业结构和能源结构调整。三是我国东部油田开发已经到了中后期，正处在攻坚克难的关键时刻。四是“十四五”期间，油田企业想要持续稳定高质量发展，就必须提升创新能力，全力进行网络化、数字化、智能化改造，促进整体水平的转型升级。

（一）坚持党的领导，提高政治站位，防范廉洁风险

坚持党的领导是推动新时代审计事业高质量发展的根本保证，要把党的领导贯穿内部审计工作始终，落实到具体业务工作中。

（二）把握职能定位，深化监督效果，化解法律风险

要紧紧围绕全面依法依规治企、“高速增长转向高质量发展”总体要求，突出合法合规和风险价值导向，深化监督效果。

（三）狠抓过程管控，突出审计质量，降低审计风险

审计质量控制是一个系统工程，要认真抓好审前准备、现场实施和问题整改等重点环节的质量控制。

（四）加强改革创新，推进审计转型，直面时代挑战

新形势下，内部审计要不断推进理论创新和实践创新，以创新促转型。一是坚持理念创新，二是推进组织方式创新，三是推进审计技术方法创新。

（一）聚焦主业流程风险，尝试开展区带勘探审计

S油田审计部门系统梳理了东部油区勘探管理流程，组成专项审计组对2019年度重点区带勘探投资运行情况进行了专项审计调查。审计发现物探、探井、试油工程等5方面15类91项问题。后续根据审计建议出台修订7项油田层面制度、14项部室层面制度，完善7项内控流程。

（二）瞄准节能环保风险，开展节能减排和绿色环保审计

S油田于2021年开展了环保隐患治理及节能降耗工程专项审计工作，对2018年至2020年油田实施的投资类环保隐患治理、节能降耗工程所涉及的全部经济活动进行了抽检审计。对油田项目立项、投资效果等方面存在的问题进行了揭示，客观分析评价了油田职能部门及各单位落实国家和总部的绿色环保、节能低碳指标的完成情况。

（三）深挖专项投入风险，开展科技项目管理与资金使用审计

通过关注科研项目论证、立项、审批、资金投入与使用、成果转化等全流程管理情况，审计部门重点核实了科研经费的使用效益和效果，规范了项目运行，强化了经费管理。

（四）预防主业运营风险，探索开展事前事中协同现场监督

2022年初，S油田成立西部统筹现场工作组，参与生产经营建设活动提前介入，靠前实施监督，对经营决策内容、程序、操作等实施监督规范，提出整改和提升意见。

（五）研究管理体系风险，开展体制机制专项审计调查

根据审计工作计划，审计部与企管法规部组成联合审计组对油田机关部门、开发单位和采油管理区三个层面的油田公司体制机制建设运行情况进行了审计调查。

（六）杜绝屡查屡犯风险，落实整改效果加大追责问责力度

为切实加强和规范审计整改工作，提升审计监督质效，2021年，油田审计部专门建立审计发现问题整改运行机制，狠抓问题整改，加大追责问责力度。

（一）围绕做实油气主业，深入开展油气勘探与开发业务审计

一方面，在油气核心主业上突出高质量勘探、效益开发，深化未动用储量合作开发，完善勘探经营管理体系和不同类型油藏开发评价体系。另一方面，突出主责主业，围绕推进高效勘探开发、深化改革管理创新、加强风险防控、夯实基础管理，深化专业领域审计监督。

（二）围绕企业转型，持续跟进开展新能源审计

围绕“双碳”目标，S油田进一步明确通过加快地热、光伏、风能等新能源开发建设，争做技术服务引领者和洁净能源供应者。开展新能源跟踪审计可以使新能源开发单位树立节约思想和理念，达到提前介入、降本增效的目标。

（三）围绕做强保障，支撑深入开展重点业务审计

东营原油库搬迁项目总投资20多亿元，受到集团公司、山东省、东营市各级领导的关注。S油田统筹安排审计人员对该项目开展全过程跟踪审计，确保工程依法依规、高标准高质量建成投产意义重大。S 油田统筹安排审计人员做好该项目建设工程全过程的跟踪审计，关注建设项目高风险领域，构建“点、线、面”一体联动跟踪审计工作格局，通过项目分解、风险分类分级深入开展重点业务审计，防范重大风险隐患，降本提质增效，保障油田实现长期增储稳产的目标。

（四）围绕做精经营业务，开展经营领域防险创效审计

通过明确发展定位、完善配套机制、推进内部定额价格体系与社会市场服务价格接轨，着力开展经营业务板块管理效益审计，全面支撑保障主业和提高市场创效能力，降低整体运营风险和产业布局风险。

（五）深化党风廉政建设扎实开展经济责任审计

发挥经济责任审计在规范权力运行中的重要作用，以权力运行和责任落实为重点，围绕领导干部履职行为和责任担当，对企业国有资金、资源、资产的管理、分配和使用加强监督监管。